Податки в Польщі: Що потрібно знати українцям

Податкова система в Польщі може здаватися складною для тих, хто нещодавно переїхав до цієї країни. Особливо це стосується українців, які планують працювати, відкрити власний бізнес або просто хочуть зрозуміти свої податкові обов’язки. У цій статті ми розглянемо ключові аспекти податкової системи в Польщі, які варто знати, зокрема питання оподаткування для іноземців, податки для ФОПів, зобов’язання роботодавців, а також важливі моменти, пов’язані з роботою за умову злеценя.

Податки в Польщі: Основні поняття

Податкова система Польщі побудована на кількох основних податках, які стосуються як фізичних осіб, так і бізнесу. Найважливіші з них:

1. Податок на доходи фізичних осіб (PIT): Основний податок, який сплачують усі працівники та підприємці. Ставка PIT залежить від рівня доходу і може становити від 12% до 32%.
2. Податок на додану вартість (VAT): Це податок на споживання, який стягується з продажу товарів і послуг. Ставка VAT у Польщі складає 23%, але для деяких товарів і послуг можуть діяти знижені ставки (8%, 5% або 0%).
3. Соціальні внески (ZUS): Внески, які сплачуються на обов’язкове соціальне страхування. Вони включають страхування від хвороб, пенсійне страхування та інші види соціального захисту.

Податки в Польщі для українців

Українці, які працюють або ведуть бізнес у Польщі, зобов’язані сплачувати податки за тими ж правилами, що й громадяни Польщі. Якщо ви перебуваєте в Польщі більше ніж 183 дні на рік, ви стаєте податковим резидентом і повинні декларувати всі свої доходи, отримані як у Польщі, так і за кордоном.

Існують деякі податкові пільги та відрахування, які можуть застосовуватися до іноземців, але вони залежать від вашого податкового статусу та типу доходу. Важливою перевагою є можливість застосування подвійного оподаткування за умовами міжнародних договорів, які Польща уклала з іншими країнами, включаючи Україну.

Податки для ФОП у Польщі

Фізичні особи-підприємці (ФОП) у Польщі мають кілька варіантів оподаткування:

1. Загальна система оподаткування: Доходи оподатковуються за прогресивною шкалою PIT (12% і 32%). Це основний варіант, який підходить для підприємців з нестабільним або високим доходом.
2. Фіксована ставка податку: Можна вибрати спрощену систему оподаткування з фіксованою ставкою (19%). Ця система зручна для підприємців з постійним доходом і відсутністю значних витрат.
3. Картка податкових витрат: Для певних видів діяльності можна застосувати податкову карту, що дозволяє сплачувати податок на основі оцінки доходу без необхідності ведення бухгалтерії.

ФОП також повинні сплачувати соціальні внески (ZUS), що покривають страхування на випадок хвороби, пенсійне страхування та інші соціальні потреби.

Фіксований і лінійний податок в Польщі для ФОП

Podatek liniowy (лінійний податок) і ryczałt (фіксований податок) — це дві різні системи оподаткування для підприємців у Польщі, які мають свої переваги і недоліки. Ось ключові відмінності між ними:

1. Podatek liniowy (лінійний податок)

Ставка податку:
Лінійний податок має фіксовану ставку 19%, незалежно від розміру доходу. Це означає, що ви завжди сплачуєте однаковий відсоток від свого прибутку, незалежно від того, скільки заробили.

Відрахування витрат:
Одна з головних переваг цієї системи — можливість віднімати витрати, пов’язані з веденням бізнесу, з оподатковуваного доходу. Це знижує базу оподаткування і, відповідно, загальну суму податку.

Використання:
Лінійний податок підходить для підприємців з високими доходами і значними витратами на ведення бізнесу. Це особливо вигідно, коли витрати на бізнес можна ефективно віднімати від доходу.

Обмеження:
Підприємці, які обирають лінійний податок, не можуть користуватися певними пільгами, доступними в загальній системі оподаткування (наприклад, спільне оподаткування з подружжям).

2. Ryczałt (фіксований податок)

Ставка податку:
Ставка ryczałt залежить від виду діяльності і може варіюватися від 2% до 17%. На відміну від лінійного податку, ставка ryczałt не залежить від розміру доходу, а залежить від типу бізнесу.

Відсутність можливості відрахування витрат:
Підприємці, які обирають ryczałt, не можуть віднімати бізнесові витрати з доходу. Це означає, що податок сплачується від усього обороту, а не від прибутку після витрат.

Використання:
Ryczałt підходить для підприємців із низькими витратами на ведення бізнесу та невеликим оборотом. Ця система також часто використовується для певних видів діяльності, де витрати не є значними, або для тих, хто хоче спростити процес обліку.

Обмеження:
Існують обмеження щодо застосування ryczałt залежно від обороту підприємства. Якщо ваш дохід перевищує певний поріг, ви не зможете скористатися цією системою.

Вибір між Podatek liniowy і ryczałt залежить від особливостей вашого бізнесу. Якщо ви маєте високі витрати і хочете віднімати їх з оподатковуваного доходу, Podatek liniowy може бути більш вигідним. Якщо ж витрати мінімальні, і ви хочете спростити процес обліку, ryczałt може бути кращим вибором. Важливо ретельно проаналізувати свій бізнес і проконсультуватися з бухгалтером перед прийняттям рішення.

Які податки платить роботодавець за працівника в Польщі

Роботодавці у Польщі мають обов’язок сплачувати податки та соціальні внески за своїх працівників. Основні з них включають:

1. PIT: Податок на доходи фізичних осіб, який вираховується із зарплати працівника та передається до податкової служби.
2. Соціальні внески (ZUS): Роботодавець сплачує частину соціальних внесків (близько 20-25% від заробітної плати працівника), які включають страхування від нещасних випадків, пенсійне та медичне страхування.
3. Фонд праці та фонд гарантованих виплат: Додаткові внески, які роботодавець повинен сплачувати для забезпечення виплат у випадку безробіття або банкрутства підприємства.

Як перевірити, чи платить роботодавець податки в Польщі

Перевірити, чи роботодавець сплачує за вас податки та соціальні внески, можна кількома способами:

1. Щомісячні розрахункові листи (Pasek wypłat): Роботодавець зобов’язаний надавати працівникам розрахункові листи, в яких зазначені всі утримання та податки.
2. Перевірка через ZUS: У вас є можливість перевірити сплачені внески через особистий кабінет на сайті ZUS. Там ви можете побачити всі внески, які роботодавець вносив за вас.
3. Запит до податкової служби: У крайньому випадку ви можете звернутися до податкової служби з офіційним запитом щодо вашого податкового статусу та внесків, сплачених роботодавцем.

До якої суми можна не платити податки в Польщі

В Польщі існує податковий поріг, до якого не сплачуються податки. Для доходів у 2024 році ця сума становить 30 000 злотих на рік. Якщо ваш дохід не перевищує цього порогу, ви не зобов’язані сплачувати податок на доходи фізичних осіб (PIT). Це правило поширюється на всіх, включаючи іноземців, які працюють або проживають у Польщі.

Податки за умову злеценя (Umowa zlecenia)

Umowa zlecenia — це форма цивільно-правового договору, популярна в Польщі серед працівників і роботодавців. Вона підлягає окремим правилам оподаткування:

1. PIT: Доходи за умову злеценя оподатковуються за стандартними ставками PIT. Сума податку вираховується роботодавцем із вашої зарплати та сплачується до податкової служби.
2. Соціальні внески (ZUS): Внески за Umowa zlecenia також сплачуються, але їхній розмір залежить від конкретних умов договору, наприклад, чи є договір основним місцем роботи. Часто вони менші, ніж у випадку стандартного трудового договору.
3. Медичне страхування: Якщо умова злеценя є вашим основним джерелом доходу, роботодавець зобов’язаний сплачувати за вас медичне страхування.

Висновок:

Знання основ податкової системи Польщі допоможе вам уникнути неприємних сюрпризів і спокійно планувати свої фінанси. Незалежно від того, чи працюєте ви за наймом, чи ведете власний бізнес, розуміння податкових зобов’язань — це важливий крок до успішної інтеграції в польське суспільство.