Ile czasu na zgłoszenie darowizny? Terminy SD-Z2 i SD-3 w 2026 roku

Po otrzymaniu darowizny termin na zgłoszenie do urzędu skarbowego zależy przede wszystkim od tego, kto jest darczyńcą i z jakiego zwolnienia korzystasz. W najbliższej rodzinie najczęściej kluczowe jest 6 miesięcy na formularz SD-Z2. Gdy darowizna podlega opodatkowaniu i trzeba złożyć zeznanie SD-3, podstawowy termin wynosi 1 miesiąc od powstania obowiązku podatkowego. W 2026 roku działa też nowa możliwość przywrócenia terminu do SD-Z2 w określonych sytuacjach.

Stan prawny: 5 października 2026 r. Artykuł dotyczy przede wszystkim standardowych darowizn między osobami fizycznymi. Przy szczególnych zwolnieniach ustawowych lub nietypowym stanie faktycznym mogą obowiązywać dodatkowe zasady.

SPIS TREŚCI

• Ile czasu na zgłoszenie darowizny — 6 miesięcy czy 1 miesiąc?
• Od kiedy liczyć termin zgłoszenia darowizny?
• Kto składa SD-Z2 i kiedy zgłoszenie nie jest potrzebne?
• Darowizna pieniędzy — czy przelew jest konieczny?
• Kiedy trzeba złożyć SD-3 i skąd bierze się termin 1 miesiąca?
• Co zrobić po przekroczeniu terminu?
• Jak zgłosić darowiznę krok po kroku?
• Do którego urzędu skarbowego we Wrocławiu złożyć zgłoszenie?
• Przykłady liczenia terminów
• Najczęstsze błędy przy zgłaszaniu darowizny
• FAQ — pytania o termin zgłoszenia darowizny

Ile czasu na zgłoszenie darowizny — 6 miesięcy czy 1 miesiąc?

Najkrótsza odpowiedź jest taka: 6 miesięcy dotyczy przede wszystkim zgłoszenia SD-Z2 składanego przez osoby z tzw. grupy „0”, które chcą skorzystać z pełnego zwolnienia dla najbliższej rodziny. 1 miesiąc to natomiast podstawowy termin na złożenie zeznania SD-3, gdy darowizna podlega opodatkowaniu i nie rozlicza jej za podatnika notariusz.

W praktyce samo pytanie „ile dni mam na zgłoszenie darowizny?” jest więc zbyt ogólne. Najpierw trzeba ustalić, kto przekazał darowiznę, jaka jest jej wartość, czy wcześniejsze nabycia od tej samej osoby trzeba doliczyć oraz kiedy powstał obowiązek podatkowy.

Aktualne informacje Ministerstwa Finansów o zwolnieniu dla najbliższej rodziny znajdziesz na stronie podatki.gov.pl — ulgi i zwolnienia w podatku od spadków i darowizn.

Od kiedy liczyć termin zgłoszenia darowizny?

Termin nie zawsze liczy się od dnia podpisania zwykłej umowy. Ustawa wiąże jego początek z momentem powstania obowiązku podatkowego. Przy darowiźnie dokonanej bez wymaganej formy szczególnej obowiązek podatkowy powstaje co do zasady z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia.

Darowizna pieniędzy przelewem

Jeśli rodzic przelewa dziecku pieniądze jako darowiznę, w typowej sytuacji punktem odniesienia jest moment faktycznego wykonania darowizny, czyli przekazania środków. Od tego zdarzenia liczy się sześciomiesięczny termin na SD-Z2, jeżeli zgłoszenie jest potrzebne do zachowania zwolnienia.

Darowizna rzeczy, na przykład samochodu

Przy darowiźnie rzeczy również trzeba ustalić, kiedy doszło do skutecznego nabycia. Jeżeli umowa nie została zawarta w formie aktu notarialnego, znaczenie może mieć moment spełnienia świadczenia, czyli faktycznego wykonania darowizny. W przypadku samochodu będzie to zwykle związane z wykonaniem umowy i przekazaniem pojazdu zgodnie z jej treścią.

Darowizna nieruchomości

Darowizna nieruchomości wymaga aktu notarialnego. W takiej sytuacji podatnik co do zasady nie składa samodzielnie SD-Z2 tylko dlatego, że otrzymał nieruchomość w darowiźnie w akcie notarialnym. Notariusz jest płatnikiem podatku przy czynnościach, dla których ustawa przewiduje jego rolę, a samo nabycie w formie aktu notarialnego jest jednym z ustawowych wyjątków od obowiązku zgłoszenia SD-Z2.

Pełny aktualny tekst ustawy o podatku od spadków i darowizn jest dostępny w oficjalnej bazie ELI: Ustawa z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn.

Kto składa SD-Z2 i kiedy zgłoszenie nie jest potrzebne?

Formularz SD-Z2 jest najważniejszy dla osób korzystających z pełnego zwolnienia dla najbliższej rodziny. Do tej grupy należą: małżonek, zstępni (np. dzieci, wnuki, prawnuki), wstępni (np. rodzice, dziadkowie), a także pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha.

Nie należy mylić grupy „0” z całą I grupą podatkową. I grupa jest szersza i obejmuje również m.in. teściów, zięcia i synową, ale te osoby nie należą do katalogu art. 4a dającego pełne zwolnienie na zasadach przewidzianych dla grupy „0”.

SD-Z2 nie trzeba składać, gdy łączna wartość majątku nabytego od tej samej osoby nie przekracza ustawowego limitu dla I grupy podatkowej, czyli obecnie 36 120 zł. Przy ustalaniu limitu uwzględnia się ostatnie nabycie oraz nabycia od tej samej osoby dokonane w roku ostatniego nabycia i w okresie 5 lat poprzedzających ten rok.

• I grupa podatkowa: kwota wolna 36 120 zł.
• II grupa podatkowa: kwota wolna 27 090 zł.
• III grupa podatkowa: kwota wolna 5 733 zł.

Aktualne limity publikuje Ministerstwo Finansów: stawki i limity podatku od spadków i darowizn.

Drugi ważny wyjątek dotyczy czynności dokonanych w formie aktu notarialnego albo sytuacji, gdy w takiej formie zostało złożone oświadczenie woli jednej ze stron — wtedy ustawa zwalnia z obowiązku składania SD-Z2.

Darowizna pieniędzy — czy przelew jest konieczny?

Przy większej darowiźnie pieniężnej w najbliższej rodzinie samo złożenie SD-Z2 nie wystarcza. Jeśli wartość pieniędzy, po doliczeniu wcześniejszych nabyć od tej samej osoby w okresie wskazanym w ustawie, przekracza 36 120 zł, warunkiem pełnego zwolnienia jest także udokumentowanie otrzymania środków.

Ustawa przewiduje dowód przekazania pieniędzy na rachunek płatniczy nabywcy, jego inny rachunek w banku lub SKOK albo przekaz pocztowy. Dlatego przekazywanie znacznej rodzinnej darowizny w gotówce „do ręki”, a następnie samodzielna wpłata pieniędzy przez obdarowanego, może pozbawić prawa do zwolnienia, nawet jeśli pokrewieństwo nie budzi wątpliwości.

Warto zachować potwierdzenie przelewu lub przekazu pocztowego oraz umowę darowizny, jeśli została sporządzona. Urząd skarbowy może poprosić o dokumenty potwierdzające przedmiot darowizny, sposób jej otrzymania, dane darczyńcy i stopień pokrewieństwa.

Oficjalna instrukcja usługi SD-Z2 jest dostępna na gov.pl — zgłoszenie otrzymania majątku ze spadku lub darowizny.

Kiedy trzeba złożyć SD-3 i skąd bierze się termin 1 miesiąca?

Formularz SD-3 jest zeznaniem podatkowym o nabyciu rzeczy lub praw majątkowych. Co do zasady składa się go wtedy, gdy nabycie podlega podatkowi od spadków i darowizn, nie korzysta z pełnego zwolnienia wymagającego SD-Z2 i podatek nie jest pobierany przez płatnika, czyli na przykład notariusza.

Podstawowy termin wynosi miesiąc od dnia powstania obowiązku podatkowego. Przy darowiźnie przekazanej bez aktu notarialnego będzie to zwykle miesiąc liczony od chwili spełnienia świadczenia.

Od 2026 roku przepisy precyzują także sytuację po niezgłoszeniu nabycia w terminie przewidzianym dla SD-Z2. Jeżeli sześciomiesięczny termin minął i podatnik nie korzysta z procedury przywrócenia terminu, termin na SD-3 wynosi co do zasady miesiąc od upływu terminu do zgłoszenia. Gdy podatnik złoży wniosek o przywrócenie terminu do SD-Z2, a organ ostatecznie odmówi, miesięczny termin na SD-3 liczy się od dnia, w którym postanowienie o odmowie stało się ostateczne.

Aktualne formularze SD-3 i SD-Z2 są publikowane na stronie podatki.gov.pl — formularze podatku od spadków i darowizn.

Co zrobić po przekroczeniu terminu zgłoszenia darowizny?

Przekroczenie terminu nie powinno być ignorowane. Do końca 2025 roku spóźnienie z SD-Z2 było szczególnie dotkliwe, bo sześciomiesięczny termin miał w praktyce charakter bardzo rygorystyczny. Od 7 stycznia 2026 r. obowiązują przepisy pozwalające w określonych przypadkach wnioskować o przywrócenie terminu.

Kiedy można starać się o przywrócenie terminu?

Trzeba uprawdopodobnić, że uchybienie terminowi nastąpiło bez winy podatnika. Wniosek składa się do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w ciągu 7 dni od dnia ustania przyczyny uchybienia. Równocześnie trzeba wykonać czynność, której termin dotyczył, czyli złożyć SD-Z2.

Możliwość ta dotyczy nabyć, które nastąpiły od 7 stycznia 2026 r., a także wcześniejszych nabyć, jeśli sześciomiesięczny termin do zgłoszenia nie upłynął przed 7 stycznia 2026 r. Sam fakt zapomnienia o obowiązku nie oznacza automatycznie, że termin zostanie przywrócony — organ ocenia, czy brak winy został wiarygodnie uprawdopodobniony.

Ministerstwo Finansów opisuje aktualną procedurę w poradniku: nabycie spadku lub darowizny w najbliższej rodzinie — zwolnienie od podatku.

Co jeśli przywrócenie terminu nie jest możliwe?

Jeżeli warunki pełnego zwolnienia nie zostaną spełnione, nabycie od osoby z grupy „0” jest opodatkowane według zasad właściwych dla I grupy podatkowej. W takiej sytuacji trzeba prawidłowo złożyć SD-3 i poczekać na decyzję organu ustalającą podatek.

Dodatkowo ustawa przewiduje stawkę 20% w szczególnej sytuacji: gdy podatnik dopiero w toku czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub celno-skarbowej powoła się na niezgłoszoną darowiznę albo polecenie darczyńcy, a należny podatek nie został zapłacony. To kolejny powód, by zaległej sprawy nie odkładać.

Jak zgłosić darowiznę krok po kroku?

1. Ustal darczyńcę i relację rodzinną. Sprawdź, czy należysz do grupy „0”, I, II czy III grupy podatkowej.
2. Ustal wartość darowizny. Przy kolejnych nabyciach od tej samej osoby zsumuj wartości zgodnie z ustawowym okresem agregacji.
3. Ustal moment powstania obowiązku podatkowego. To od niego zależy termin na SD-Z2 albo SD-3.
4. Sprawdź, czy zgłoszenie jest w ogóle potrzebne. Przy grupie „0” SD-Z2 nie składa się m.in. wtedy, gdy wartość nie przekracza limitu 36 120 zł albo nabycie nastąpiło w formie aktu notarialnego.
5. Przy darowiźnie pieniędzy zabezpiecz dowód przekazania środków. Potwierdzenie przelewu lub przekazu pocztowego może być kluczowe dla zwolnienia.
6. Wypełnij właściwy formularz. Dla pełnego zwolnienia najbliższej rodziny zwykle będzie to SD-Z2, a dla darowizny podlegającej opodatkowaniu — SD-3.
7. Złóż dokument w terminie. Formularz można wysłać elektronicznie przez oficjalne usługi KAS albo złożyć papierowo we właściwym urzędzie skarbowym lub wysłać pocztą.
8. Zachowaj potwierdzenie. Przy zgłoszeniu online pobierz urzędowe potwierdzenie, a przy wysyłce pocztą zachowaj dowód nadania.

W 2026 roku osoby fizyczne powinny zwracać uwagę na właściwy kanał elektroniczny. Najbezpieczniej korzystać z formularzy udostępnionych przez KAS i e-Urząd Skarbowy, zamiast wysyłać zwykłe podanie przez ePUAP.

Do którego urzędu skarbowego we Wrocławiu złożyć zgłoszenie?

We Wrocławiu działa kilka urzędów skarbowych, dlatego nie należy automatycznie wysyłać SD-Z2 do pierwszej znalezionej placówki. Przy typowej darowiźnie rzeczy ruchomych albo pieniędzy właściwość miejscową ustala się zasadniczo według miejsca zamieszkania nabywcy w dniu powstania obowiązku podatkowego. Przy darowiźnie nieruchomości znaczenie ma natomiast miejsce położenia nieruchomości.

Dla mieszkańców Wrocławia właściwą jednostką może być m.in. Urząd Skarbowy Wrocław-Fabryczna, Wrocław-Krzyki, Wrocław-Psie Pole, Wrocław-Stare Miasto albo Wrocław-Śródmieście — zależnie od właściwości terytorialnej. Aktualną listę jednostek dolnośląskiej KAS sprawdzisz na oficjalnej stronie Izby Administracji Skarbowej we Wrocławiu — Znajdź swój urząd.

Jeśli składasz formularz elektronicznie, system pomaga ograniczyć ryzyko wysłania dokumentu do przypadkowej placówki. Przy nietypowej sytuacji — na przykład darowiźnie obejmującej jednocześnie nieruchomość i inne składniki majątku — warto wcześniej sprawdzić właściwość organu.

Przykłady liczenia terminów zgłoszenia darowizny

Przykład 1: przelew od rodzica powyżej limitu

Matka przelewa dorosłej córce 80 000 zł 5 października 2026 r. Córka chce skorzystać z pełnego zwolnienia dla najbliższej rodziny. Jeżeli jest to typowa darowizna pieniężna wykonana przelewem, termin na SD-Z2 wynosi 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego. Termin liczony w miesiącach kończy się w dniu odpowiadającym datą początkowi terminu, więc co do zasady będzie to 5 kwietnia 2027 r.. Córka powinna też zachować dowód przekazania pieniędzy na swój rachunek.

Przykład 2: drobna darowizna od ojca

Ojciec daje synowi 10 000 zł, a w okresie podlegającym sumowaniu syn nie otrzymał od niego innych darowizn ani spadku. Kwota nie przekracza 36 120 zł, więc w zakresie zwolnienia dla grupy „0” nie ma obowiązku składania SD-Z2. Trzeba jednak pamiętać o późniejszych darowiznach od tego samego ojca, ponieważ kolejne nabycia mogą spowodować przekroczenie limitu.

Przykład 3: darowizna od osoby niespokrewnionej

Osoba niespokrewniona przekazuje mieszkańcowi Wrocławia 20 000 zł. Taki nabywca należy co do zasady do III grupy podatkowej, dla której kwota wolna wynosi 5 733 zł. Jeżeli nie działa inne szczególne zwolnienie, trzeba rozliczyć podatek i złożyć SD-3 w terminie miesiąca od powstania obowiązku podatkowego.

Co gdy ostatni dzień wypada w sobotę lub święto?

Jeżeli ostatni dzień terminu podatkowego przypada na sobotę albo dzień ustawowo wolny od pracy, co do zasady za ostatni dzień terminu uważa się następny dzień po dniu lub dniach wolnych. Nie warto jednak czekać do ostatniej chwili — szczególnie przy SD-Z2, bo termin decyduje o możliwości skorzystania z pełnego zwolnienia.

Najczęstsze błędy przy zgłaszaniu darowizny

• Liczenie 6 miesięcy od daty sporządzenia prywatnej umowy zamiast od właściwego momentu podatkowego. Przy darowiźnie wykonanej bez aktu notarialnego kluczowa bywa chwila spełnienia świadczenia.
• Przekazanie dużej darowizny pieniężnej w gotówce. Przy zwolnieniu dla grupy „0” może zabraknąć wymaganego dowodu przekazania środków.
• Brak sumowania wcześniejszych nabyć od tej samej osoby. Kwota wolna nie odnosi się wyłącznie do pojedynczego przelewu.
• Mylenie grupy „0” z całą I grupą podatkową. Teściowie, zięć i synowa należą do I grupy, ale nie do katalogu pełnego zwolnienia z art. 4a.
• Założenie, że każde spóźnienie da się naprawić. Od 2026 r. możliwe jest przywrócenie terminu, ale wymaga wykazania braku winy i zachowania 7-dniowego terminu na wniosek od ustania przeszkody.
• Wysłanie dokumentu do przypadkowego urzędu we Wrocławiu. Właściwość zależy od rodzaju darowizny i miejsca zamieszkania albo położenia nieruchomości.
• Brak zachowania potwierdzenia złożenia. UPO, potwierdzenie nadania i dowód przelewu mogą mieć duże znaczenie dowodowe.

FAQ — pytania o termin zgłoszenia darowizny

Czy na zgłoszenie darowizny zawsze jest 6 miesięcy?

Nie. Sześć miesięcy dotyczy przede wszystkim zgłoszenia SD-Z2 służącego zachowaniu pełnego zwolnienia dla najbliższej rodziny. Gdy trzeba złożyć opodatkowane zeznanie SD-3, podstawowy termin wynosi miesiąc od powstania obowiązku podatkowego.

Czy trzeba zgłosić 10 000 zł od rodzica?

Jeżeli łączna wartość nabyć od tego rodzica w ustawowym okresie nie przekracza 36 120 zł, zgłoszenie SD-Z2 nie jest wymagane tylko po to, aby korzystać ze zwolnienia dla najbliższej rodziny. Kolejne darowizny trzeba jednak brać pod uwagę przy sumowaniu.

Czy darowiznę od rodziców można dostać w gotówce?

Przy darowiźnie pieniężnej przekraczającej próg wymagający udokumentowania, pełne zwolnienie dla grupy „0” jest związane z potwierdzeniem przekazania pieniędzy na rachunek nabywcy, jego rachunek w banku lub SKOK albo przekazem pocztowym. Gotówka przekazana do ręki jest więc ryzykowna pod kątem zwolnienia.

Czy SD-Z2 można złożyć po terminie?

Można złożyć dokument, ale samo spóźnione złożenie nie gwarantuje zwolnienia. Od 7 stycznia 2026 r. można w określonych przypadkach wnioskować o przywrócenie terminu, jeżeli uchybienie nastąpiło bez winy podatnika. Wniosek trzeba złożyć w ciągu 7 dni od ustania przyczyny uchybienia i równocześnie złożyć SD-Z2.

Czy darowiznę u notariusza trzeba jeszcze zgłaszać do urzędu?

Co do zasady nabycie na podstawie umowy zawartej w formie aktu notarialnego jest wyłączone z obowiązku zgłoszenia SD-Z2. Notariusz wykonuje również obowiązki płatnika podatku przy wskazanych w ustawie czynnościach notarialnych.

Czy urząd może naliczyć 20% podatku za niezgłoszoną darowiznę?

Stawka 20% nie jest automatyczną karą za każde spóźnienie. Ustawa przewiduje ją w szczególnej sytuacji, gdy podatnik powoła się na darowiznę lub polecenie darczyńcy dopiero przed organem w toku czynności sprawdzających, postępowania lub kontroli, a należny podatek nie został zapłacony.

Podsumowanie: pilnuj daty otrzymania darowizny i właściwego formularza

W typowej darowiźnie rodzinnej najważniejsza liczba to 6 miesięcy — tyle czasu ma osoba z grupy „0” na SD-Z2, gdy zgłoszenie jest warunkiem pełnego zwolnienia. W innych przypadkach kluczowy może być miesiąc na SD-3. Przy pieniądzach równie ważny jak termin jest sposób przekazania środków, ponieważ większa darowizna rodzinna wymaga odpowiedniego udokumentowania.

Jeżeli termin już minął, nie warto zakładać, że sprawa jest bez wyjścia. W 2026 roku można wnioskować o przywrócenie terminu do SD-Z2, jeżeli opóźnienie nastąpiło bez winy podatnika i spełnione są ustawowe warunki. Trzeba jednak działać szybko, bo na sam wniosek o przywrócenie terminu jest tylko 7 dni od ustania przyczyny uchybienia.

Przy wątpliwościach co do daty powstania obowiązku podatkowego, sumowania wcześniejszych darowizn albo właściwości urzędu skarbowego warto sprawdzić aktualne informacje na oficjalnych stronach Krajowej Administracji Skarbowej lub skonsultować konkretny stan faktyczny z właściwym urzędem.